Штрафы за непредоставление налоговой отчетности

Согласно законодательству Российской Федерации, отчетность в налоговые органы и страховые фонды должна подаваться в определенный период времени. Непредоставление налоговой отчетности, а также предоставление позже установленного срока карается штрафами. Размер штрафа зависит от вида отчетности. 

Рассмотрим несколько основных видов отчетов, которые должно предоставляться в контролирующие органы точно в срок. 

Налоговая декларация


Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ, штраф за непредоставление налоговой декларации в ФНС или предоставление декларации не в установленные сроки составляет 5% от суммы налога, который было необходимо заплатить по данной декларации, за каждый месяц просрочки. Размер штрафа не может составлять менее 1000 ₽, то есть эти деньги придется заплатить даже за один день просрочки.  Также штраф не должен составлять более 30% от суммы налога.

Согласно пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ, штраф за непредоставление в назначенные сроки декларации о подоходном налоге физических лиц по форме 6-НДФЛ составит 1000 ₽ за каждый месяц просрочки. 

Согласно письму ФНС № ГД-4-11/22730@, для определения суммы штрафа просроченную подачу расчета по страховым взносам налоговая служба ориентируется на 30 число следующего за отчетным месяца, то есть на крайнюю дату подачи документов. 

Нулевая налоговая декларация


Предоставлять налоговую декларацию необходимо даже в том случае, если она нулевая, то есть уплачивать налог нет необходимости. Размер штрафа рассчитывается, как процент от суммы налога, но так как размер налога составляет 0 ₽, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1000 ₽. 

Промежуточная налоговая отчетность


Законодательством РФ установлено, что по определенным видам налогов необходимо сдавать промежуточную отчетность в конце отчетного периода, например, это относится к налогу на прибыль.
Согласно пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ и пункту 17 Письма ФНС № СА-4-7/16692, штраф за непредоставление или несвоевременное предоставление промежуточной налоговой отчетности составит всего 200 рублей. 

Отчетность в страховые фонды

Фонд социального страхования


Согласно пункту 1 статьи 26.30 Федерального закона №125-ФЗ, несвоевременная подача расчета по форме 4-ФСС карается штрафом в размере 5% от суммы взносов, которые были начислены в течение последних трех месяцев отчетного периода, за каждый месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа составляет 30% от суммы взносов, а минимальная – 1000 ₽. 

Пенсионный фонд


Согласно статье 17 Федерального закона №27-ФЗ, штраф за несвоевременное предоставление в ПФР отчетов по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ составляет 500 ₽ за каждого сотрудника, налоговая отчетность за которых не была подана вовремя. 

Согласно части 2 статьи 15.33.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, штраф за несвоевременное предоставление отчета по форме СЗВ-ТД составляет 300-500 ₽. 

Также есть вероятность, что работодатель за непредоставление отчетности в страховые фонды будет обвинен в нарушении требований трудового законодательства, что регламентируется частями 1 и 2 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных 

Как уменьшить штраф


Согласно пункту 1 статьи 112 Налогового кодекса РФ и пункту 1 статьи 26.26 Федерального закона № 125-ФЗ, налогоплательщик имеет право сократить размер штрафа, но только в случае присутствия смягчающих обстоятельств.  
К нам очень часто обращаются клиенты с просьбой отправить просроченную отчетность. Конечно же, мы помогаем в этом вопросе, заранее предупреждая о будущих штрафах. На нашем опыте, даже если такая ситуация уже произошла, все еще можно минимизировать убытки. При должном взаимодействии с контролирующими органами можно снизить штрафные санкции до 20%, а в некоторых случаях и вовсе отделаться предупреждением. Чтобы избежать подобных ситуаций в будущем, обратитесь к специалистам команды My Booh – мы поможем вам сдавать отчетность вовремя и без штрафов. 

Бесплатная консультация по отчетности

Сдаем отчетность вовремя и без штрафов

Читайте также